Nadat we u
vorige week informeerden over de impact van de tax shift op u en uw
onderneming, willen we nu even stilstaan bij de maatregelen die het akkoord ter
zake in petto heeft om de koopkracht van uw werknemers te verhogen[1].
Welke
middelen zullen worden aangewend?
Om een
koopkrachtverhoging bij de werknemers te realiseren, combineert de regering volgende
maatregelen:
- geleidelijke afschaffing van het belastingtarief van 30%;
- verhoging van de forfaitaire beroepskosten;
- verhoging van de sociale en fiscale werkbonus
- verhoging van de belastingvrije som
Afschaffing
belastingtarief van 30%
In België
wordt een progressief belastingtarief toegepast op de belastbare inkomsten. Hoe
hoger de inkomstenschijf, hoe hoger het tarief[2]. Vanaf
aanslagjaar 2017 (inkomsten 2016) wordt de schijf die aan 30% onderworpen is,
geleidelijk afgebouwd, om vanaf
aanslagjaar 2019 (inkomsten 2018) volledig te verdwijnen. Zij wordt vanaf
dan volledig opgenomen bij de schijf die tegen 25% belastbaar is.
45%-schijf
wordt stelselmatig kleiner
Naast de afschaffing
van de schijf van 30%, zal ook de schijf van 45% verkleinen doordat het bedrag dat aan deze schijf belast wordt
stapsgewijs zal verhogen vanaf aanslagjaar
2017 (inkomsten 2016).
De
forfaitaire beroepskosten worden verhoogd
Op 1 januari 2015 werd het algemeen
kostenforfait waarmee belastingplichtigen het bruto bedrag van hun inkomsten
automatisch mogen verminderen, reeds opgetrokken. Op die manier worden de lonen
van werknemers minder zwaar belast, waardoor zij netto meer overhouden. Meer informatie hierover vindt u in ons artikel
van 22 januari 2015 .
We gaan op
dit elan verder
Vanaf 2016 (inkomstenjaar) zullen de forfaitaire beroepskosten
verder worden verhoogd via een verhoging van de percentages en een uitbreiding
van de schijven waarop die percentages worden toegepast. Dit moet vanaf 2018 (aanslagjaar 2019)
resulteren in één globaal percentage van
30%, met een maximum van 2.950 euro (bedrag te indexeren).
Verhoging
sociale en fiscale werkbonus
De
werkbonus die in het leven werd geroepen om werknemers met een lager loon een
duwtje in de rug te geven[3], werd
(ter compensatie van de indexsprong) reeds op 1 augustus 2015 verhoogd. Meer informatie hierover vindt u in onze
diverse artikels over dit onderwerp op Lex4You.
Verhoging
van de belastingvrije som
De
bedoeling bestaat erin om het basisbedrag dat vrijgesteld is van belasting tegen 2019 (aanslagjaar 2020) uniform
vast te leggen op 4.785 euro (bedrag
te indexeren)[4].
Vaart
iedereen wel bij deze maatregelen?
De impact
van bovenvermelde maatregelen zal uiteraard niet voor iedereen dezelfde zijn. De
beoogde koopkrachtverhoging is immers voornamelijk gericht op werknemers met lage en middelhoge lonen.
Zelfstandigen
profiteren niet van alle maatregelen
Zelfstandigen
kunnen slechts genieten van twee van bovenvermelde
maatregelen, m.n.de schrapping van het belastingtarief van 30% en de
verhoging van de belastingvrije som[5]. Het is
dan ook logisch dat een koopkrachtverhoging op basis van deze maatregelen ten
aanzien van hen niet optimaal is[6].
Idem voor
de inkomens van meer dan 2.413 euro
De werkbonus geldt immers enkel voor
werknemers die minder dan dit
grensbedrag verdienen. Bruto
maandlonen boven 2.413 euro zijn dan ook volledig aangewezen op de andere drie
maatregelen[7].
Meer info
over de impact van de tax shift?
Via de
website www.mijntaxshift.be die gelanceerd werd door de
minister van Financiën, kunnen alle burgers de effecten van de tax shift op hun
maandelijks nettoloon voor de volgende jaren berekenen.
Meer
informatie over impact van de tax shift op werkgevers en ondernemingen vindt u
bovendien in ons artikel van 26 oktober 2015 dat
aan dit onderwerp gewijd werd.
Sociaal secretariaat Securex –
Legal – 2 november 2015
[1] Akkoord kernkabinet over de begroting en de tax
shift van 10 oktober 2015
[2] Tot nu zagen deze tarieven er in
2015 (inkomsten) als volgt uit:
-
25%
op de schijf tot 8.710 euro;
-
30%
op de schijf tussen 8.710 euro en 12.400 euro;
-
40%
op de schijf tussen 12.400 euro en 20.660 euro;
-
45%
op de schijf tussen 20.660 euro en 37.870 euro;
-
50%
op de schijf boven 37.870 euro.
[3] Concreet krijgen werknemers met een laag loon
een vermindering van hun persoonlijke sociale zekerheidsbijdragen (sociale werkbonus). Daarbovenop ontvangen
deze werknemers die van de sociale werkbonus genieten ook nog eens een
vermindering van bedrijfsvoorheffing (de zogenaamde fiscale werkbonus).
[4] De huidige bedragen van de belastingvrije som
zijn, al naar gelang het geval, 4.095 of 4.260 euro.
[5] De verhoging van de forfaitaire
beroepskosten is voor hen niet relevant, aangezien zij hun werkelijke kosten
moeten bewijzen. Hetzelfde geldt voor de verhoging van de werkbonus die enkel
van toepassing is voor werknemers met
een arbeidsovereenkomst.
[6] Er mag echter niet uit het oog
worden verloren dat voor de invulling van de “enveloppe voor zelfstandigen”
wordt voorzien in een gefaseerde verlaging van de sociale bijdragen naar 20,5%
(Zie ons artikel van 26 oktober 2015 .
[7] De impact van deze maatregelen zal in de
praktijk echter ook niet voor iedereen hetzelfde voordeel opleveren en concreet
afhangen van verschillende factoren, zoals onder meer het aantal kinderen ten
laste.